세금 보고 시 필요한 의료 보험 가입 관련 서류는 어떤 것들이 있나요?

미국의 세금 신고자 들은 오바마  케어 시행령(Affordable Care Act)이 발효된   2014년부터 세금 보고 시 의료 보험 가입 여부를 신고해야 합니다. 이에 따라, 본인이 가입되어 있는 의료 보험 기관으로부터 지난 1년동안의 가입 증명서나 프레미엄(premium), 프레미엄 지원 금액(premium tax credit) 등을 표시하는 서류를 받으실 것입니다.  이 서류에는 1095-A, 1095-B, 1095-C 등의 세가지 종류가 있습니다.  

이를 표로 요약하면 다음과 같습니다.

종류	발행 기관
1095-A	의료 보험 마켓 플레이스 (Health Insurance Market Place)
1095-B	메디케어   Medicare Part A- 보통 NJ Family Care 나 Social Security 사무국
1095-C	고용자가 가입되어 있는 의료 보험 회사

 여기서 특히 중요한 것은 연방 정부로부터 세금 지원(Tax Credit) 을 통해 프레미엄 납부를 보조 받는Health Insurance Market Place 가입자들입니다. 이 분들은 보통 매 년 1월 말까지 1095-A 양식을 받게 되며, 이 양식에 기초해 Form 8962를 작성해야 합니다.

왜냐하면, Health Insurance Market Place 가입 시 그 이전 해의 소득을 근거로 새 해의 보험 프레미엄 금액 보조금을 책정받기 때문입니다. 즉, 1095-A와 한 해 동안의 소득 금액 대조를 통하여, 많이 낸 부분은 돌려 받고, 적게 낸 부분이 있으면 추가로 납부해야 하는 정산(reconciliation) 절차를 통해서 끝나게 되는 것입니다. 따라서, 1095-A를 받으신 분들은 필히 세금 보고를 하셔야만 하고, 그렇지 않을 경우 의료 보험 혜택 이 정지하거나 벌금 등의 불이익을 당할 가능성이 있습니다.

1095-B 나1095-C 양식을 받는 분들은 해당 정보를 참조하여 사업 경비로 처리하거나, 개인 소득 공제 부분(Sch –A)에 반영하도록 해야 합니다. 그래야만 세금 공제에서 누락되지 않고 좀 더 적절한 세금 환급(refund) 나 납부(owed payment)을 할 수 있게 될 것입니다.   

1)          출처: IRS Publication 5223

2)           이 포스팅은 개인적 블로그이지만, 혹시 이 쪽 포스팅 글들을 게재하실 때에는 Raymond accounting. Blogspot 라는 인용 출처를 명시해 주시기 바랍니다.

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